Rozliczanie VAT W tej zakładce znajdziesz artukyły związane z prawidłowym rozliczaniem podatku od towarów i usług.

Jak zastosować uproszczone rozliczanie VAT w trójstronnej transakcji WNT

Tego typu transakcje nie należą do rzadkości w obrocie gospodarczym. Polegają na tym, że w transakcji pomiędzy kontrahentami unijnymi borą udział trzy podmioty. Operacja zaś przebiega w ten sposób, iż fizycznie towar ulega przemieszczeniu pomiędzy pierwszym a trzecim z nich. Dostawa wyłącznie w sensie prawnym ma natomiast miejsce pomiędzy pierwszym a drugim oraz pomiędzy drugim a trzecim z kontrahentów. Powstaje więc łańcuch dostaw złożony z trzech podmiotów. Taki kształt transakcji pociąga za sobą konsekwencję w postaci konieczności rozliczenia pod względem VAT transakcji przez każdego jej uczestnika. Znaczenia nie ma przy tym, w jakim charakterze występuje dany podmiot oraz czy jest on dostawcą, odbiorcą czy tylko pośrednikiem.

Jak dokumentować i rozliczać wyroby na materiale powierzonym

Problem: Jesteśmy spółką córką firmy z Holandii. W Polsce produkujemy wyroby na materiale powierzonym od spółki matki i fakturujemy je za usługę/robociznę. Towar, czyli ten wyrób gotowy jest wysyłany do spółki matki, ale też zdarza się, że wysyłamy wyroby gotowe z Polski do klienta odbiorcy końcowego. W większości obiorcami są klienci z UE. Niekiedy jednak towar sporadycznie jedzie do klienta w Polsce. Czy spółka holenderska powinna się zarejestrować dla VAT w Polsce dla wysyłki towaru np. z Polski do Danii do odbiorcy końcowego i wtedy faktura za towar jest wystawiana przez spółkę holenderską z polskim numerem VAT? Czy w przypadku wysyłki towaru z Polski do Polski również powinna być taka sama faktura, tylko z odpowiedną stawką VAT (w przypadku naszych wyrobów 23%)?

Jaki VAT przy sprzedaży towarów po cenie promocyjnej

Zagadnienie „sprzedaży za 1 zł” co jakiś czas budzi emocje. Powstaje bowiem pytanie, o praktyczne skutki w VAT takiego działania. Księgowi wciąż nie wiedzą, czy takie postępowanie to nadużycie prawa oraz czy można odliczyć VAT z tytułu zakupów po cenie promocyjnej?

Jakie konsekwencje podatkowe w VAT i CIT wywołuje zapłata ponad 15.000 zł gotówką

W ramach prowadzonej działalności gospodarczej podatnicy dokonują różnego rodzaju płatności związanych z zawieranymi umowami. Część przedsiębiorców nie zdaje sobie jednak sprawy z możliwych konsekwencji w zakresie wyboru sposobu płatności – w tym konsekwencji podatkowych. W tym zakresie zalecana jest szczegółowa analiza, a nawet wprowadzenie procedury, zwłaszcza w przypadku dokonywania płatności powyżej 15.000 zł.

Kiedy przedsiębiorca może zostać uznany za podatnika ułatwiającego dostawy towarów poprzez użycie interfejsu elektronicznego

Problem: Spółka w ramach prowadzonej działalności wdraża oraz rozwija sklepy internetowe, stosując model Software as a Service (tzw. SaaS). Chodzi tu o świadczenie oprogramowania jako usługi (usługa podstawowa) dla przedsiębiorców z UE i z państwa trzeciego. Usługa podstawowa jest usługą kompleksową, polegającą na wynajmie aplikacji i zasobów serwerowych na potrzeby handlu elektronicznego, świadczoną na rzecz klientów (merchantów), która pozwala na prowadzenie sklepów umożliwiających sprzedaż w Internecie. W ramach usługi firma zapewnia merchantom także bieżące wsparcie i opiekę administratorów odnośnie do ww. aplikacji, dostęp do materiałów szkoleniowych i edukacyjnych, bezpieczeństwo danych oraz systemów i skalowalność, bieżące aktualizacje systemu. Za dodatkową opłatą spółka może również zaprojektować i wykonać szablon graficzny (template) przyszłego sklepu, zaimportować dane do sklepu, skonfigurować sklep, wprowadzić treści, przeszkolić pracowników, zintegrować sklep z kurierami, płatnościami, marketplacami, porównywarkami cen, hurtownikami, systemami ERP (narzędzia ERP umożliwiają skuteczne zarządzanie gospodarką magazynową, kontrolą opłacalności, a także ułatwiają księgowość online). Czy w takiej sytuacji podatnik może zostać uznany za podmiot ułatwiający dostawy poprzez użycie interfejsu elektronicznego? Konsekwencją twierdzącej odpowiedzi na to pytanie jest konieczność rozliczania VAT z tytułu dostaw dokonywanych przez dostawców bazowych w sytuacji, gdy miejscem opodatkowania VAT dostaw na rzecz ostatecznych odbiorców towarów jest terytorium Polski.

Jak obniżyć podstawę opodatkowania przy udzielonym rabacie

Zagadnienie korekt in minus w stanie prawnym od stycznia 2021 roku, wciąż budzi jeszcze wątpliwości. Dlatego też warto niezwykle wnikliwie przyglądać się interpretacjom fiskusa , wydawanym zakresie ustalania podstawy opodatkowania przy udzielonym rabacie.  

Kiedy ująć w JPK_VAT podatek naliczony od samochodu kupionego przed odwieszeniem działalności

Załóżmy, że jednoosobowa działalność gospodarcza została zawieszona w 2017 roku. W grudniu 2021 roku został zakupiony samochód ciężarowy za 15.000 zł brutto, gotówką na fakturę VAT. Działalność została odwieszona 17 stycznia 2022 r. i do działalności wprowadzono zakupiony samochód ciężarowy. Czy można było odliczyć w deklaracji JPK_VAT (lutowej), VAT naliczony od zakupionego samochodu ciężarowego w grudniu? Jeżeli tak, to wg jakiej podstawy prawnej?

Jak prawidłowo korygować błędny NIP na paragonie

Podatnicy zastanawiają się, czy faktura korygująca fakturę uproszczoną powinna ograniczać się do danych zawartych na korygowanej fakturze, czy też powinna zawierać wszystkie elementy wymienione w ustawie VAT. Sprawdźmy więc, jak prawidłowo korygować błędny NIP na paragonie.

Jak prawidłowo korygować błędny NIP na paragonie

Podatnicy zastanawiają się, czy faktura korygująca fakturę uproszczoną powinna ograniczać się do danych zawartych na korygowanej fakturze, czy też powinna zawierać wszystkie elementy wymienione w ustawie VAT. Sprawdźmy więc, jak prawidłowo skorygować fakturę uproszczoną.

Jak ustalić podstawę opodatkowania VAT, przy zamianie nieruchomości o różnej wartości bez dopłaty

Gmina miała wątpliwość, co stanowi podstawę opodatkowania dla dostawy gminnej nieruchomości, dokonywanej w trybie zamiany nieruchomości. Chodziło o przypadek, kiedy wartość nieruchomości gminnej wynikająca z operatu szacunkowego, jest niższa od wartości nieruchomości otrzymanej w zamian (odpowiednio 128.700 zł netto i 132.500 zł netto). W analizowanym stanie faktycznym, gmina zgodnie z protokołem przeprowadzonych negocjacji, nie miała obowiązku dokonania dopłaty.