Split payment W tym dziale znajdziesz artykuły związane z prawidłowym rozliczaniem VAT z zastosowaniem mechanizmu podzielonej płatności (MPP).i

Jak rozliczyć błędne zafakturowanie towarów objętych przed 1 listopada 2019 r. MPP

Problem:Sprawdzając nasze zestawienia z firmą, która odbiera od nas złom, zauważyliśmy, że wystawiliśmy faktury na zbyt małą ilość. Wtedy też obowiązywał jeszcze mechanizm odwrotnego obciążenia. Co powinniśmy zrobić w takim przypadku? Wystawić korektę do faktury oryginalnej i wykazać ją w deklaracji wrześniowej? Czy może wystawić nową fakturę z datą wrześniową i również wykazać ją we wrześniu? A może jest jeszcze jakieś inne rozwiązanie?

Zobacz, czy usługi programistyczne należy rozliczać stosując split payment

Problem: Co w przypadku gdy dokonaliśmy płatności za fakturę brutto w kwocie 23.124 zł brutto (dwie pozycje na fakturze, z czego jedna brutto 20.049 zł, a druga 3.075 zł). Obie pozycje dotyczą usług programistycznych. Niestety przy wprowadzaniu przelewu split payment w pozycji VAT została wpisana kwota tylko pozycji 1, a nie łącznie obu. Czy wiążą się z tym jakieś konsekwencje?

Zobacz, czy przy umownej kompensacie należności należy zastosować MPP

W obrocie gospodarczym rzeczą normalną i często spotykaną jest, iż przedsiębiorcy regulują wzajemne zobowiązania poprzez kompensatę należności. Czasami tak jest po prostu łatwiej. Czy jednak taka forma rozliczeń pozwala na wyłączenie stosowania mechanizmu split payment? 

Kompensata faktur zapłaconych za pomocą split payment – praktyczne skutki w VAT

Choć split payment w obecnym kształcie nie jest skutecznym instrumentem walki z oszustwami VAT, to jednak wprowadzając obowiązkową podzieloną płatność, fiskus częściowo odniósł sukces (choć nie w walce z oszustami): wielu podatników, dla „świętego spokoju” płaci wszystko za pomocą tego mechanizmu. Sposób ten przestanie być przydatny po wprowadzeniu JPEK_VDEK, na razie jednak ta dobrowolna, przymuszona podzielona płatność sprawia pewne problemy praktyczne.

Zobacz, kiedy można zastosować mechanizm podzielonej płatności

Problem: Podatnik otrzymał od kontrahenta fakturę na łączną kwotę do zapłaty 157,71 zł. Pozycja 1. faktury podlega MPP, kwota netto to 25 zł (VAT 5,75 zł), kwota brutto to 30,75 zł. Pozycja 2 faktury jest pozycją zwykłą (poza MPP). Czy taką fakturę należy zapłacić przelewem według zasady split payment? Czy może trzeba ją zapłacić przelewem zwykłym pomimo zaznaczenia przez kontrahenta w pozycji 1. – MPP. 

Dowiedz się, czy środki na rachunku VAT zawsze są zamrożone

Rachunek VAT jest elementem mechanizmu split payment. Polega on na dokonaniu płatności w sposób podzielony na kwotę netto oraz kwotę VAT. Kwota netto trafia na zwykły rachunek rozliczeniowy sprzedawcy, kwota VAT natomiast która została wykazana na fakturze zostaje wpłacona na specjalny rachunek VAT.

Poznaj 3 praktyczne wskazówki dotyczące rozliczania split payment

Księgowi wciąż nie wiedzą, jak prawidłowo rozliczać VAT z zastosowaniem mechanizmu podzielonej płatności. Problemy stwarza m.in. rozliczenie faktur z października z terminem płatności po 1 listopada, zaliczek czy faktur za towar z załącznika nr 15 do ustawy o VAT, na kwotę niższą niż 15.000 zł. Poznaj rozwiązania tych problemów i prowadź bezbłędne rozliczenia.

Zobacz, jak księgować split payment po zmianach przepisów

Od 1 listopada 2019 r. w niektórych przypadkach split payment stał się obowiązkową formą dokonania zapłaty za zrealizowane usługi i sprzedane dobra. Sprawdź, jaki będzie wpływ tego obowiązku na księgi rachunkowe.

Sprawdź, czy opłaca się oznaczać wszystkie faktury jako MPP

Wielu podatników, którzy są objęci split payment’em, rozważa ze względów ostrożnościowych, oznaczanie wszystkich wystawianych faktur adnotacją „mechanizm podzielonej płatności”, nawet jeżeli znajdujące się na nich towary i usługi nie są towarami i usługami z załącznika nr 15 do ustawy o VAT. Czy warto?