Koszty

Firma posiada faktury za artykuły spożywcze typu: kawa, herbata, słodycze, alkohol oraz za opakowania: kosz, wstążki z logo. Jak rozliczyć to w kosztach i jak rozliczyć podatek VAT?

Spółka z o.o. zajmuje się sprzedażą specjalistycznych urządzeń dla branży spożywczej. Sprzedawane urządzenia są w produkowane pod indywidualne zamówienie klienta, spełniając jego wymagania techniczne. Zawarta umowa z klientem przewiduje dostawę, montaż, szkolenie. Rozpoznaje moment dostawy w dacie podpisania protokołu odbioru urządzenia przez kupującego. Czas realizacji umowy zawiera produkcję urządzenia przez jego dostawcę, transport i montaż. W umowie jest podany przewidywany termin odbioru końcowego urządzenia, zakończony podpisaniem protokołu odbioru, który trwa nawet do 180 dni roboczych od podpisania umowy. W zależności od sprzedawanego urządzenia termin realizacji jest różny, ale najdłuższy to 180 dni roboczych. Obecnie w dacie podpisania protokołu odbioru wystawia fakturę. Wystawienie faktury skutkuje zaksięgowaniem przychodu ze sprzedaży urządzenia i kosztu własnego sprzedawanego urządzenia. Koszt sprzedanego urządzenia/towaru to kluczowy koszt związany z dostawą. Do czasu wystawienia faktury spółka ponosi koszty związane z transportem i montażem, które są księgowane na bieżąco w koszty operacyjne Spółki. Czy spółka może w inny sposób rozliczać koszty poniesione do danej umowy przed wystawieniem faktury sprzedaży?

Osoba prowadząca działalność gospodarczą, zwolniona z VAT zawarła umowę leasingu operacyjnego na samochód osobowy, który wykorzystuje zarówno do działalności gospodarczej jak i do celów prywatnych. Co miesiąc otrzymuje fakturę za ratę leasingową w wysokości 1.800 zł. oraz za pakiet usług bez limitu – obejmujący usługi przeglądów, wymiany olejów w wysokości 13 zł. W jakiej wysokości poniesione koszty będą stanowiły koszty uzyskania przychodu?