Wzory dokumentów
Deklaracje i formularze
E-szkolenia
Akty prawne
Kalkulatory
Wskaźniki i StawkiRewolucyjne zmiany w rozliczaniu składki zdrowotnej i opodatkowaniu pracowników od stycznia 2022 r. w ramach nowego Polskiego Ładu
Rewolucyjne i powszechne zmiany w podatku dochodowym od osób fizycznych – porównanie obecnych i proponowanych zmian w zakresie rozliczania składki zdrowotnej i opodatkowania pracowników w ramach nowego Polskiego Ładu.
I Rok 2021 – kwota wolna od podatku jest degresywna i mieści się w przedziale 0 – 8.000 zł
|
Kwota podstawy opodatkowania (dochodu) |
Wysokość kwoty zmniejszającej podatek (kwota wolna od podatku) |
|
Do 8.000 zł |
1.360 zł |
|
8. 001–13.000 zł |
1.360 zł pomniejszone o wynik działania: 834,88 zł × (podstawa obliczenia podatku – 8.000 zł) : 5.000 zł |
|
13. 001–85.528 zł |
525,12 zł |
|
85. 528–127.000 zł |
525,12 zł pomniejszone o wynik działania: 525,12 zł × (podstawa obliczenia podatku – 85 528 zł) : 41.472 zł |
|
127.001 zł i więcej |
Brak kwoty wolnej od podatku |
II Odliczenie składki zdrowotnej od podatku w wysokości 7,75% podstawy składki.
III Wartość drugiego progu podatkowego od 85.528 zł
IV Stawki podatku 17% i 32%
Zmiany wynikające z nowego Polskiego Ładu:
I Kwota wolna od podatku będzie stała i niezależna od osiąganych dochodów wartość 30.000 zł.
II Likwidacja możliwości odliczenia składki zdrowotnej od podatku
III Wartość drugiego progu podatkowego od 120.000 zł.
IV Stawki podatku 17% i 32%
V Ulga dla pracowników – osoby zatrudnione na umowę o pracę osiągające przychód w przedziale 68.412 zł – 133.692 rocznie, czyli 5.701 do 11.141 miesięcznie skorzystają z ulgi, której celem jest osiągnięcie neutralności podatkowej, mimo likwidacji prawa do odliczenia od podatku składki zdrowotnej w wysokości 7,75% podstawy składki.
Zmiany wynagrodzenia na przykładach zasady z 2021 r.
Przykład numer 1.
|
Wynagrodzenie zasadnicze 2.800 zł – roczna wartość 33.600 zł |
- zasady obowiązujące w 2021 |
|
|
Lp. |
Kwota brutto |
33.600,00 |
|
1 |
składki emerytalne |
3.279,36 |
|
2 |
składki rentowe |
504,00 |
|
3 |
Składka chorobowa |
823,20 |
|
4 |
składki zdrowotne |
2.609,41 |
|
5 |
suma składek ZUS (13,71%) |
4.606,56 |
|
6 |
koszty uzyskania przychodów |
3.000,00 |
|
7 |
podstawa opodatkowania |
2.5994,00 |
|
8 |
ulga podatkowa |
525,12 |
|
9 |
zaliczka na podatek |
3.893,86 |
|
11 |
składki zdrowotne do odliczenia |
2.246,99 |
|
12 |
podatek |
1.647,00 |
|
13 |
netto |
24.737,03 |
Wynagrodzenie zasadnicze 2.800 zł – roczna wartość 33.600 zł – rozliczenie w ramach nowego Polskiego Ładu.
|
Lp. |
Kwota brutto |
33.600,00 |
|
1 |
składki emerytalne |
3.279,36 |
|
2 |
składki rentowe |
504,00 |
|
3 |
składka chorobowa |
823,20 |
|
4 |
składki zdrowotne |
2.609,41 |
|
5 |
suma składek ZUS (13,71%) |
4.606,56 |
|
6 |
koszty uzyskania przychodów |
3.000,00 |
|
7 |
podstawa opodatkowania |
25.994,00 |
|
8 |
ulga podatkowa |
30.000,00 |
|
9 |
zaliczka na podatek |
0,00 |
|
11 |
składki zdrowotne do odliczenia |
0,00 |
|
12 |
podatek |
0,00 |
|
13 |
netto |
26.384,03 |
|
różnica w wynagrodzeniu netto in plus rocznie |
1.647 |
Przykład numer 2
|
Wynagrodzenie zasadnicze 5.700 zł – roczna wartość 68.400 zł. – zasady obowiązujące w 2021 r. |
||
|
Lp. |
Kwota brutto |
68.400 |
|
1 |
składki emerytalne |
6.675,84 |
|
2 |
składki rentowe |
1.026,00 |
|
3 |
składka chorobowa |
1.675,80 |
|
4 |
składki zdrowotne |
5.312,01 |
|
5 |
suma składek ZUS (13,71%) |
9.377,64 |
|
6 |
koszty uzyskania przychodów |
3.000,00 |
|
7 |
podstawa opodatkowania |
56.023,00 |
|
8 |
ulga podatkowa |
525,12 |
|
9 |
zaliczka na podatek |
8.998,79 |
|
11 |
składki zdrowotne do odliczenia |
4.574,23 |
|
12 |
podatek |
4.425,00 |
|
13 |
netto |
49.285,35 |
Wynagrodzenie zasadnicze 5.700 – roczna wartość 68.400 – rozliczenie w ramach Nowego Polskiego Ładu
|
Lp. |
Kwota brutto |
68.400,00 |
|
1 |
składki emerytalne |
6.675,84 |
|
2 |
składki rentowe |
1.026,00 |
|
3 |
składka chorobowa |
1.675,80 |
|
4 |
składki zdrowotne |
5.312,01 |
|
5 |
suma składek ZUS (13,71 %) |
9.377,64 |
|
6 |
koszty uzyskania przychodów |
3.000,00 |
|
7 |
podstawa opodatkowania |
56.023,00 |
|
8 |
ulga podatkowa |
30.000,00 |
|
9 |
zaliczka na podatek |
4.425,00 |
|
11 |
składki zdrowotne do odliczenia |
0,00 |
|
12 |
podatek |
4.425,00 |
|
13 |
netto |
49.285,35 |
|
różnica w wynagrodzeniu netto in plus rocznie |
0,00 |
Przykład numer 3
Wynagrodzenie zasadnicze 13.000 zł – roczna wartość 156.000 – zasady obowiązujące w 2021 r.
|
Lp. |
Kwota brutto |
156.000,00 |
|
1 |
składki emerytalne |
15.225,60 |
|
2 |
składki rentowe |
2.340,00 |
|
3 |
składka chorobowa |
3.822.00 |
|
4 |
składki zdrowotne |
12.115,12 |
|
5 |
suma składek ZUS (13,71%) |
21.387,60 |
|
6 |
koszty uzyskania przychodów |
3.000,00 |
|
7 |
podstawa opodatkowania |
13.1613,00 |
|
8 |
ulga podatkowa |
0 |
|
9 |
zaliczka na podatek |
29.286,64 |
|
11 |
składki zdrowotne do odliczenia |
10.432,46 |
|
12 |
podatek |
18.854,00 |
|
13 |
netto |
103.643,28 |
Wynagrodzenie zasadnicze 13.000 zł – roczna wartość 156.000 zł – rozliczenie w ramach nowego Polskiego Ładu
|
Lp. |
Kwota brutto |
156.000,00 |
|
1 |
składki emerytalne |
15.225,60 |
|
2 |
składki rentowe |
2.340,00 |
|
3 |
składka chorobowa |
3.822.00 |
|
4 |
składki zdrowotne |
12.115,12 |
|
5 |
suma składek ZUS (13,71 %) |
21.387,60 |
|
6 |
koszty uzyskania przychodów |
3.000,00 |
|
7 |
podstawa opodatkowania |
13.1613,00 |
|
8 |
ulga podatkowa |
30.000,00 |
|
9 |
zaliczka na podatek |
19.015,84 |
|
11 |
składki zdrowotne do odliczenia |
0 |
|
12 |
podatek |
19.016 |
|
13 |
netto |
103.481,28 |
|
różnica w wynagrodzeniu netto in minus |
162 |
|
Pracownicy zarabiający od 12.900 zł brutto miesięcznie poniosą straty finansowe po wprowadzeniu nowego Polskiego Ładu.
Podobne artykuły
Zobacz również
Testuj BEZPŁATNIE Portal Biur Rachunkowych przez 48 godzin
Aktualny numer Pokaż listę wydań »
Nr 93 sierpień 2024 r.
